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如何做好代理纳税申报业务
浏览:   发布日期:2020-03-06    作者:seo168    来源:未知

摘要: 依据企业所得税法施行条例第九条规则,企业应征税所得额的计算,以权责发作制为准绳,属于当期的收入和费用,不管款项能否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入

    依据企业所得税法施行条例第九条规则,企业应征税所得额的计算,以权责发作制为准绳,属于当期的收入和费用,不管款项能否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即便款项曾经在当期收付,均不得作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规则的除外。

 
 
    企业所得税法第二十一条规则,在计算应征税所得额时,企业财务、会计处置方法与税收法律、行政法规的规则不分歧的,应当按照税收法律、行政法规的规则计算。企业所得税法第八条规则,企业实践发作的与获得收入有关的、合理的支出,包括本钱、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应征税所得额时扣除。
 
    企业在企业所得税年度征税申报、计算应征税所得额和应纳所得税额时,除另有规则外,均应按照税收法律、法规规则,依照权责发作制准绳,将企业实践发作的收入与支出全部计入应征税所得额,正确计算应纳所得税额,不管财务会计如何处置。否则,不按照税收法律、法规规则,而是依照财务会计处置数据停止企业所得税征税申报,会计与税务处置差别不予征税调整,必然产生征税风险。
 
    乙公司会计当期应计未计销售本钱3000万元,属于会计过失漏计,如不调整更正,既不契合会计法律、法规规则,也不契合税收法律、法规请求,即不契合计算企业所得税应征税所得额的权责发作制准绳。作为税务代理人员,应提示征税企业,按照税收法律、法规规则,照实申报交纳企业所得税。

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